刘佳 税务师, 王春萌整理编辑

把钱借给一个囊中羞涩的朋友或家庭成员是一个高贵大方的举动，只是可能影响纳税。借钱之前，您需要提前计划，以避免造成税务问题。

比方说，您决定贷款$ 5,000给您已经失业超过一年、难以支付房租的女儿， 尽管您可能倾向于不收取任何利息，但您应该控制这种倾向。原因如下。

当免息贷款给某人，您需要遵守“低利率贷款准则”。 IRS规定，您需要计算一个假想的利息，然后这个假想的利息视为支付给您。 当您报税的时候，您需要对这个利息付税。此外，如果假想的利息超过$ 14,000/年，有可能产生“不利的礼物”和房产税的税务问题。

例外：美国国税局允许您忽略小额贷款（$ 10,000或更少），只要针对同一借款人总贷款金额少于$ 10,000，并且借款方不使用贷款资金购买或携带创收资产。

此外，如果您不收取任何利息或收取利息低于市场利率（详见下文），那么美国国税局可能会把您的借款视为礼物，尤其是如果没有正式文件（如偿款协议）的情况下，您因借款人违约而做出一个非商业的坏账扣除；或者国税局决定调查您，然后裁定您的贷款是一个真正的礼物。

正式文件一般是指书面借条，注明利率、还款时间表、所有本金和利息数额，以及安全抵押或贷款抵押比如居住地（见下文）。确保借条上有各方署名，使得它具有法律约束力。

只要您收取的利率大于或等于国税局（IRS）适用的联邦利率（AFR），您就可以避税不利的税务问题。

定期贷款AFRS，即有明确还款时间的贷款适用的AFRS，每月都会由国税局更新，并刊登在国税局公告上。 AFRS基于债券市场，会随债券市场波动经常变化。对于定期贷款，使用您借出贷款那个月刊登的AFR。AFR是整个贷款期间的固定利率。

您在这个贷款上的任何利息收入都要显示在1040税表上。在一般情况下，借款人，在这个例子中是您的女儿，就不能靠支付的利息为她减税，但有一个例外：如果贷款是由她的住房抵押，那么利息能以“满足条件的居住利息”减免 – 只要借条上显示了房屋担保。

如果您对向朋友或家人贷款的税务影响有任何疑问，请不要犹豫拨打电话。

(以上资料仅供讨论与分享, 并不作为税务法定依据）

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